虛擬貨幣交易需要繳稅嗎？一文看懂虛擬貨幣報稅攻略

虛擬貨幣會扣稅嗎?是的,虛擬貨幣交易獲利需要繳納所得稅。具體稅負取決於多重因素,包括交易平台所在地、個人年度綜合所得等。想要合法節稅,就得先了解相關稅務規定。

虛擬貨幣的定位與課稅原則

虛擬貨幣會扣稅嗎？這個問題的答案取決於虛擬貨幣的定位與課稅原則。根據主管機關的規定,虛擬貨幣被視為一種虛擬商品,而非貨幣。因此,從虛擬貨幣交易中獲得的收益將被視為財產交易所得,需要繳納所得稅。 虛擬貨幣交易獲利的課稅方式如下:

值得注意的是,證券型虛擬貨幣指的是具有股權性質的虛擬貨幣,例如部分代幣發行計劃中的權益代幣。這類虛擬貨幣的交易所得除了需繳納財產交易所得稅外,還需額外繳納證券交易稅。 至於一般虛擬貨幣交易獲利的課稅規定,主要分為境內和境外兩種情況。境內交易所得適用5%-40%的累進稅率,而境外交易所得則適用單一20%稅率,但僅限於年度綜合所得超過670萬元的部分。 虛擬貨幣交易虧損的扣除規定也值得關注。已實現的虧損可列報為財產交易損失扣除額,但未實現的虧損則無法扣除。扣除額上限為該年度財產交易所得的50%,超過部分可遞延至以後年度扣除。 虛擬貨幣交易獲利是需要繳稅的,具體稅負則取決於交易類型、交易平台所在地以及個人年度綜合所得等因素。投資人應當妥善保存交易紀錄,並按規定申報納稅,以免觸犯逃漏稅的風險。

虛擬貨幣交易所得申報原則

虛擬貨幣會扣稅嗎？這個問題的答案取決於交易平台的所在地以及交易所得申報的方式。 投資人需先區分交易平台是位於境內還是境外。在台灣的虛擬貨幣交易平台被視為境內平台,例如ACE、MAX等,而在海外註冊的交易平台則屬於境外平台。

境內外交易所得的申報方式

針對境內交易平台的交易所得,投資人需按照下表的累進稅率申報綜合所得稅:

至於境外交易平台的交易所得,則需視個人年度綜合所得總額而定:

• 年度綜合所得總額在 670萬元以下 ,境外交易所得 免稅
• 年度綜合所得總額 超過670萬元 ,超過部分的境外交易所得需按 20%稅率 繳納基本所得稅

交易紀錄的保存與舉證

無論是境內或境外交易,投資人都應 妥善保存交易紀錄 ,包括入金、出金、買賣訂單等,以備日後申報時提供證明。若有虧損發生,也可憑此列報財產交易損失扣除額。 值得注意的是,若虛擬貨幣每月的銷售額超過 4萬元 ,將被視為經常性交易,必須完成稅籍登記並繳納營業稅,使其所有交易所得被歸類為境內所得。 虛擬貨幣交易獲利是需要繳稅的,具體稅負則取決於交易平台所在地、個人年度綜合所得等因素。投資人應當妥善保存交易紀錄,並按規定申報納稅,以免觸犯逃漏稅的風險。

虛擬貨幣交易獲利的稅率計算

虛擬貨幣會扣稅嗎?答案是肯定的。具體稅率的計算方式則視交易平台所在地以及個人年度綜合所得總額而有所不同。 對於在台灣境內交易平台進行的虛擬貨幣交易,獲利將被視為財產交易所得,需按照下列累進稅率申報綜合所得稅:

境外財產交易所得超過670萬適用20%稅率

至於在境外交易平台獲得的虛擬貨幣交易所得,則需視個人年度綜合所得總額而定:

• 年度綜合所得總額在 670萬元以下 ,境外交易所得 免稅
• 年度綜合所得總額 超過670萬元 ,超過部分的境外交易所得需按 20%稅率 繳納基本所得稅

海外所得申報門檻與規定

值得注意的是,即使年度綜合所得未超過670萬元,只要海外所得超過 10萬元 ,也必須一併申報。若海外所得來源國與台灣有租稅協定,可能可以適用協定優惠稅率。 另一方面,若虛擬貨幣交易被視為 經常性交易 ,即每月銷售額超過4萬元,則無論是境內或境外交易所得,均需完成稅籍登記並繳納營業稅。 虛擬貨幣交易獲利是需要繳稅的,具體稅負則取決於交易平台所在地、個人年度綜合所得、海外所得申報門檻等多重因素,投資人應當妥善掌握相關規定,並按時申報納稅,以免觸犯逃漏稅的風險。

虛擬貨幣交易虧損的扣除規定

虛擬貨幣會扣稅嗎？答案是肯定的。除了交易獲利需繳稅外,投資虛擬貨幣產生的虧損也需要妥善申報,以利日後扣抵。 所謂已實現虧損,是指投資人實際出售或交換虛擬貨幣時產生的虧損。這部分虧損可以列報為財產交易損失,並在計算綜合所得淨額時扣除。 舉例來說,若投資人去年以10萬元買入比特幣,今年以8萬元賣出,則已實現虧損為2萬元,可列入財產交易損失扣除額。

未實現虧損無法扣除

未實現虧損指的是投資人手上持有的虛擬貨幣,截至申報日尚未實際出售或交換,但已貶值的部分。這類虧損暫時無法扣除,必須等到出售時才能實現。 舉例來說,若投資人去年以10萬元買入以太幣,今年雖然以太幣價格大跌只剩6萬元,但投資人手上仍持有,則這4萬元的未實現虧損暫不能扣除。

虧損扣除額上限及遞延扣除規定

財產交易損失扣除額有一定上限,即不得超過該年度財產交易所得的50%。超過部分的虧損則可遞延至以後年度扣除。 例如某投資人今年財產交易所得為100萬元,已實現虧損為70萬元。根據規定,他最多只能扣除50萬元(100萬的50%),剩餘20萬元的虧損則可遞延扣除。 若投資人當年無財產交易所得,則無法扣除財產交易損失。但這部分虧損仍可遞延,待未來有財產交易所得時再行扣除。 無論是虛擬貨幣交易獲利或虧損,投資人都需妥善保存交易紀錄,並按規定申報納稅或扣除,以免觸犯逃漏稅的風險。

虛擬貨幣出金與節稅策略

虛擬貨幣會扣稅嗎?答案是肯定的。在實際出金階段,投資人也可透過選擇適當的出金管道和方式,在合法的前提下進行一定程度的節稅規劃。 根據規定,若虛擬貨幣出金金額未超過新台幣50萬元,投資人無需主動向國稅局申報。但一旦超過50萬元,則必須於次年5月申報綜合所得稅。

選擇境內外出金管道的考量

投資人可根據自身情況,選擇將虛擬貨幣出金至境內或境外銀行帳戶。 出金至境內銀行帳戶的好處是,後續申報較為簡單。但缺點是需按較高的累進稅率繳稅。 相比之下,出金至境外銀行帳戶雖然申報程序較為繁瑣,但若年度綜合所得未超過670萬元,則境外所得免稅;即使超過670萬元,也只需按20%的單一稅率繳稅。

分次出金策略與電匯方式節稅

為了降低稅負,投資人可採取分次出金的策略,將出金金額控制在50萬元以下,避免觸及申報門檻。 選擇電匯而非現金的出金方式,也有助於節稅。因為現金出金往往難以提供足夠的交易證明,可能被視為來源不明所得而徵收更高稅率。 舉例來說,某投資人今年虛擬貨幣交易所得為100萬元。如果一次將100萬元現金出金,很可能需按40%的最高稅率繳稅。 但若採取分4次、每次25萬元的電匯出金方式,並妥善保存交易記錄,則可避免主動申報,僅按5%的起徵點稅率繳稅,節稅空間相當可觀。 虛擬貨幣交易獲利雖然需要繳稅,但透過選擇適當的出金管道和分次出金等策略,投資人在合法的前提下,仍可實現一定程度的節稅規劃。

虛擬貨幣交易的稅籍登記規定

虛擬貨幣會扣稅嗎?答案是肯定的。除了交易所得需繳納所得稅外,若虛擬貨幣交易被視為經常性交易,投資人還需完成稅籍登記並繳納營業稅。 國稅局規定,若投資人每月虛擬貨幣的銷售額超過新台幣4萬元,即被視為從事經常性交易,必須向所在地的國稅局完成稅籍登記。 登記後,不論是境內或境外的虛擬貨幣交易所得,均將被視為境內所得,需按較高的累進稅率納稅。

登記後交易所得視為境內所得

一旦完成稅籍登記,投資人的所有虛擬貨幣交易所得將被視為境內所得,適用下列累進稅率:

即使交易發生在境外平台,只要投資人已完成稅籍登記,獲利仍需按上述較高稅率申報綜合所得稅。

營業稅的課徵規定

除了所得稅外,從事經常性虛擬貨幣交易的投資人,還需依照營業稅相關規定,按5%的稅率繳納營業稅。 營業稅的計稅基礎為銷售額,不論交易是否獲利。舉例來說,若投資人當月虛擬貨幣交易總額為100萬元,即使虧損10萬元,仍需就100萬元的銷售額繳納5萬元的營業稅。 一旦被視為經常性交易,投資人除了需繳納較高稅率的所得稅外,還需額外負擔營業稅的納稅義務,相關成本不容忽視。因此,投資人應審慎評估自身交易頻率,妥善規劃稅務風險。

虛擬貨幣投資人的稅務風險

虛擬貨幣會扣稅嗎?答案是肯定的。投資虛擬貨幣不僅需要繳納相應的所得稅,還可能面臨一些稅務風險,包括未申報或逃漏稅的處罰、洗錢風險以及相關法規修訂的影響。 根據所得稅法的規定,如果投資人未依限申報虛擬貨幣交易所得,或是申報不實、短報所得數額,將會受到相應的處罰:

未申報或逃漏稅的風險非常高,投資人務必按時申報並如實填報所得數額。

洗錢風險與金管會監管

由於虛擬貨幣的匿名性和跨境性,容易被利用作為洗錢管道。為防範洗錢風險,金管會對虛擬貨幣交易實施嚴格監管:

• 交易金額超過新台幣50萬元,銀行須主動向金管會申報
• 虛擬貨幣交易平台被列為「指定之非金融機構」,須執行洗錢防制措施
• 違反洗錢防制規定者,最高可處5年有期徒刑、罰金2,000萬元

投資人在進行大額虛擬貨幣交易時,應特別留意資金來源的合法性,避免觸犯洗錢罪。

相關法規修訂的影響

隨著虛擬貨幣市場的快速發展,主管機關也在持續檢視相關法規,未來可能會有所修訂,對投資人產生一定影響:

• 明確將虛擬貨幣定位為有價證券或金融商品,調整稅率和申報規定
• 加強對虛擬貨幣交易平台的監管,要求執行更嚴格的防制洗錢措施
• 針對虛擬貨幣交易所得制定專門的稅制,以取代現行的財產交易所得課稅方式

投資人應密切關注法規的變化,及時調整投資策略,以符合最新的法律要求。 虛擬貨幣投資雖然前景廣闊,但也存在諸多稅務風險,投資人務必嚴格遵守相關法規,避免觸犯法律,維護自身權益。